Zakup nieruchomości w Szwajcarii a konsekwencje podatkowe

Zakup nieruchomości w Szwajcarii wiąże się nie tylko z formalnościami prawnymi, ale również z istotnymi konsekwencjami podatkowymi. Właściciele nieruchomości muszą liczyć się z obowiązkiem zadeklarowania wartości najmu swojego mieszkania jako dochodu, co może mieć wpływ na wysokość należnych podatków.

Czym jest wartość najmu?

W większości kantonów szwajcarskich właściciele muszą zadeklarować tzw. wartość najmu (ang. imputed rent) jako dochód. Wartość ta odnosi się do hipotetycznego czynszu, jaki właściciel mógłby uzyskać, gdyby wynajął swoje mieszkanie na rynku. Kantony ustalają tę wartość w oparciu o lokalne stawki czynszu.

Jak obliczana jest wartość najmu?

Federalny Trybunał Szwajcarski określił, że kantony w Szwajcarii muszą ustalać wartość najmu na poziomie co najmniej 60% rynkowego czynszu za podobne nieruchomości. Oznacza to, że choć właściciel nie wynajmuje swojego mieszkania, musi zadeklarować jako dochód część potencjalnego czynszu, który mógłby uzyskać z najmu.

Możliwości odliczeń podatkowych

Na szczęście, właściciele nieruchomości mogą skorzystać z pewnych ulg i odliczeń podatkowych, które mogą zmniejszyć wysokość zobowiązań.

Odsetki hipoteczne – Właściciele w Szwajcarii mogą odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego od wartości najmu. Ważne jest jednak, że odsetki mogą być odliczone tylko do określonego limitu, który generalnie wynosi maksymalnie 50 000 CHF więcej niż dochód netto z majątku właściciela.
Koszty utrzymania nieruchomości w Szwajcarii – Koszty związane z utrzymaniem nieruchomości, takie jak remonty czy konserwacja, mogą być również odliczone od podatku. Właściciele mają w większości kantonów do wyboru dwie opcje:

• Koszty faktyczne – Właściciel może odliczyć rzeczywiste wydatki poniesione na utrzymanie nieruchomości.
• Ryczałtowe odliczenie dla właścicieli w Szwajcarii  – Alternatywnie, właściciel może skorzystać z ryczałtu, który wynosi 10% wartości najmu dla nieruchomości młodszych niż 10 lat i 20% dla starszych budynków.

Podsumowanie

Zakup nieruchomości w Szwajcarii może mieć różnorodne konsekwencje podatkowe, dlatego ważne jest, aby dokładnie zrozumieć obowiązujące przepisy i skorzystać z dostępnych ulg. Deklaracja wartości najmu jako dochodu to jeden z kluczowych obowiązków właścicieli, ale możliwości odliczeń podatkowych, takich jak odsetki hipoteczne czy koszty utrzymania nieruchomości, mogą znacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe.

Dlatego przed podjęciem decyzji o zakupie nieruchomości, warto skonsultować się z doradcą finansowym, który pomoże zoptymalizować koszty i wybrać najbardziej korzystne rozwiązania w kwestii zakupu nieruchomości oraz odpowiednich odpisów podatkowych związanych ze szwajcarskim systemem finansowym .